Как оптимизировать НДС

НДС – это косвенный налог, который взимается с добавленной стоимости товара. Но для потребительских кооперативов условия особенные — подробнее расскажем в этой статье.

Рассказываем, как можно оптимизировать размер НДС.

Налогом облагается не вся сумма продажи, но добавленная стоимость – разница между стоимостью продажи и расходами на закупку материалов, сырья и ресурсов, необходимых для создания товаров и предоставления услуг.

Не следует думать, что налог постоянно платит производитель товаров и представитель услуг, ведь в конечном итоге сумма НДС ложится на плечи покупателей.

Какие факторы влияют на размер НДС

Налоговое законодательство предусматривает 3 критерия НДС: нулевую ставку, 10 и 20%. Налог не взимается при продаже товаров космической сферы, драгоценных металлов и ряда других продуктов, предусмотренных статьей 164 Налогового кодекса.

Ставка 10% применяется для отдельных продуктов питания: молока, овощей, мяса, детских и медицинских товаров. С этой категорией продуктов часто работают кооператоры.

НДС начисляется при ввозе товаров в страну, предоставлении строительных услуг без договора подряда, а также при передаче товаров и услуг для собственного пользования. Налогом не облагаются работы государственных органов, инвестиции, продажа земельных участков.

Начисляют НДС двумя способами: вычитанием из выручки или прибавлением налоговой ставки к добавленной стоимости при продаже товаров и предоставлении услуг. Кооператоры, как и другие предприниматели, при продаже товаров и услуг должны платить НДС, если только они не выбрали форму налогообложения, которая освобождает от этого налога.

Методы законной оптимизации НДС

Итак, способы законной оптимизации налога на добавленную стоимость:

• Оформить НПК. Главное преимущество потребительского кооператива — если идет обмен паями (товарами) между кооперативом и его членами, эти сделки не облагаются НДС.

Если ищете простой и законный способ не платить НДС, то оформление НПК – оптимальное решение. Если у вас есть вопросы – задайте их нашим юристам, заполнив форму обратной связи или оставив комментарий в конце статьи!

• Полностью исключить НДС, выбрав подходящий режим налогообложения. Чтобы не платить этот налог, можно выбрать упрощенную систему, патентную, единый налог на вмененный доход или единый сельскохозяйственный налог.

Получить освобождение можно и на основном режиме налогообложения, но только при условии, что выручка организации за 3 месяца не превышает 2 миллиона рублей.

• Управление закупками. Если компания работает с НДС, нужно искать поставщиков, которые выделяют сумму налога в ценах. Потому что, даже если цена без указания НДС кажется одинаковой у разных поставщиков, на самом деле она такой не является: компании могут использовать разную налоговую ставку.
• Агентские схемы. То есть продажа товаров по договору комиссии или через посредников. Преимущество заключается в отсрочке выплат: налог вычитается не при отгрузке, а при продаже товара посредником. Это плюс, поскольку, если товар не продадут в срок, вы получите его назад, а лишних налогов платить не придется. Если же вы работаете с посредниками, сумма вычетов уменьшается.

Все остальные способы уменьшения налоговых выплат – незаконные.

Как понять, что финансовый директор, бухгалтер или деловой партнер предлагают вам нарушить закон? Не участвуйте в любых операциях, которые предполагают сокрытие дохода и указание в отчетах неверных данных.

Мы перечислили только законные методы, но не спешите внедрять одну из схем в кооперативе, не посоветовавшись с юристами и бухгалтерами. Поэтому мы обязательно предлагаем потребительским кооперативам юридическую поддержку и консультации.